ما هو التقرير السنوي؟

التقرير السنوي هو وثيقة يتعين على الشركات العامة تقديمها سنوياً لحملة الأسهم التي تصف عملياتها وظروفها المالية. الجزء الأمامي من التقرير يحتوي غالباً على مزيج مثير للإعجاب من الرسومات، والصور، والسرد المصاحب، وجميعها تؤرخ أنشطة الشركة خلال العام الماضي، كما يمكن أن تتضمن تنبؤات بشأن مستقبل الشركة، ويحتوي الجزء الخلفي من التقرير على معلومات مالية وتشغيلية مفصّلة.

النقاط الرئيسية لمصطلح التقرير السنوي:  

• التقرير السنوي هو وثيقة من وثائق الشركات توزع على حملة الأسهم تبين الحالة المالية للشركة وعملياتها خلال العام السابق.

• يجب على الصناديق المشتركة المسجلة أيضا أن توزع تقريراً سنوياً كاملاً على حملة أسهمها كل عام.

فهم التقرير السنوي

وأصبحت التقارير السنوية شرطا تنظيميا للشركات العامة بعد انهيار سوق الأوراق المالية في عام 1929، عندما أصدر المشرعون تكليفا بتقديم تقارير مالية موحدة للشركات. والهدف من التقرير السنوي المطلوب هو تقديم كشف عام عن الأنشطة التشغيلية والمالية للشركة خلال العام الماضي. ويتم إصدار التقرير إلى حملة الأسهم وغيرهم من أصحاب المصلحة الذين يستخدمونه لتقييم الأداء المالي للشركة واتخاذ قرارات استثمارية.

ماذا يحتوي التقرير السنوي؟

يحتوي التقرير السنوي على الأقسام التالية:  

• معلومات عامة عن الشركة.

• المؤشرات التشغيلية والمالية.

• خطاب لحملة الأسهم من الرئيس التنفيذي.

• نصوص ورسومات وصور.

• مناقشة وتحليل الإدارة.

• البيانات المالية، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.

• ملاحظات حول البيانات المالية.

• تقرير المدقق (مراجع الحسابات).

• ملخص البيانات المالية.

• السياسات المحاسبية.

اعتبارات خاصة في التقرير السنوي

يحتوي التقرير السنوي على معلومات مهمة عن الوضع المالي للشركة التي يمكن استخدامها لقياس ما يلي:

• قدرة الشركة على سداد ديونها عند استحقاقها.

• ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا أو خسارة مالية في العام السابق.

• نمو الشركة على مدار عدد من الأعوام.

• مقدار الأرباح التي تحتفظ بها الشركة لتنمية عملياتها.

• نسبة المصاريف التشغيلية إلى الإيرادات.

كما يحدد التقرير السنوي ما إذا كانت المعلومات مطابقة للمبادئ المحاسبية المقبولة عموماً. سيتم تحدد هذا التأكيد على أنه "رأي غير مشروط" في قسم تقرير مراجع الحسابات (المدقق).  

يحاول المحللون الأساسيون أيضًا فهم الاتجاه المستقبلي للشركة من خلال تحليل التفاصيل المقدمة في تقريرها السنوي.

التقارير السنوية للصندوق المشترك

في حالة الصناديق المشتركة، فإن التقرير السنوي مستند مطلوب يتم إتاحته لحملة أسهم الصندوق على أساس السنة المالية، حيث إنه يكشف عن جوانب معينة من عمليات الصندوق المشترك ووضعه المالي.  على عكس التقارير السنوية للشركات، فإن أفضل وصف للتقارير السنوية للصناديق المشتركة هو "الفانيليا العادية" من حيث عرضها.

‍

ويعد التقرير السنوي للصندوق المشترك، إلى جانب نشرة الصندوق وبيان المعلومات الإضافية، مصدرا لبيانات وأداء الصندوق المتعدد السنوات، وهو متاح لتمويل حملة الأسهم وكذلك لمستثمري الصندوق المحتملين. ولسوء الحظ، فإن معظم المعلومات كمية وليست نوعية، والتي تتناول الإفصاحات المحاسبية الإلزامية المطلوبة من الصناديق المشتركة.

‍

وجميع الصناديق المشتركة المسجلة لدى لجنة الأوراق المالية والبورصة مطالبة بإرسال تقرير كامل إلى جميع حملة الأسهم كل عام. ويوضح التقرير مدى جودة أداء الصندوق ونجاحه خلال السنة المالية.

‍

المعلومات التي يمكن العثور عليها في التقرير السنوي تشمل ما يلي:

• جدول أو مخطط أو رسم بياني للممتلكات حسب الفئة (على سبيل المثال، نوع الأمان، أو قطاع الصناعة، أو المنطقة الجغرافية، أو جودة الائتمان، أو النضج).

• البيانات المالية المدققة، بما في ذلك قائمة كاملة أو موجزة (أعلى 50) للمقتنيات.

• البيانات المالية المختصرة.

• جدول يوضح عوائد الصندوق لفترات سنة وخمس وعشر سنوات.

• مناقشة الإدارة لأداء الصندوق.

• معلومات الإدارة حول المديرين والمسؤولين، مثل الاسم والعمر والوظيفة.

• المكافآت أو التعويضات المدفوعة للمديرين والمسؤولين وغيرهم.

‍

استكشف المزيد من المعلومات القيمة عن الثقافة المالية وإدارة الأموال على مالبيديا Maalpedia – منصة المعرفة المالية العربية الخاصة بك.  

المراجع المعتمدة:

• investopedia.com