ما هي ضريبة الدخل؟

ضريبة الدخل هي أحد أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات على الدخل الذي يجنيه الأفراد أو الشركات. وتشكل هذه الضريبة مصدرًا رئيسيًا من مصادر الإيرادات العامة، حيث تُستخدم لتمويل الخدمات العامة وسداد التزامات الدولة مثل البنية التحتية، والرعاية الصحية، والتعليم، والدفاع.

‍

أهم النقاط الرئيسية لمصطلح ضريبة الدخل

• ضريبة الدخل هي الضريبة المفروضة على الدخل الذي يحققه الأفراد والشركات، وتعد المصدر الرئيسي لتمويل الخدمات العامة.

• نظام الضريبة التصاعدية يعني أن الأفراد ذوي الدخل المرتفع يدفعون نسبة مئوية أعلى من ضريبة الدخل مقارنة بالأفراد ذوي الدخل المنخفض.

• أنواع ضريبة الدخل تشمل ضريبة الدخل الفردي، وضريبة دخل الشركات، والضرائب المحلية والولائية.

• الخصومات والاعتمادات الضريبية تساعد الأفراد في تقليل مقدار ضريبة الدخل المستحقة.

• نسب ضريبة الدخل تتراوح حسب الدخل والحالة الاجتماعية، مع بعض الاستثناءات على مستوى الولايات.

‍

كيف تعمل ضريبة الدخل؟

تُفرض ضريبة الدخل عادةً على أساس سنوي، ويُطلب من الأفراد والشركات تقديم إقرار ضريبي يوضح دخلهم خلال السنة المالية. في الولايات المتحدة، على سبيل المثال، تتولى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مهمة جمع الضرائب وتطبيق القوانين الضريبية، وتشمل الضرائب كافة أنواع الدخل مثل:

• الرواتب والأجور.

• الأرباح من الأعمال التجارية.

• العمولات.

• أرباح الاستثمارات.

• دخل الإيجار.

يعتمد نظام ضريبة الدخل في أغلب الدول، بما في ذلك الولايات المتحدة، على ما يُعرف بـ الضريبة التصاعدية (Progressive Tax) ، والتي تعني أن الأفراد ذوي الدخل الأعلى يدفعون نسبة مئوية أعلى من الضريبة مقارنةً بذوي الدخل المنخفض، مما يعكس مبدأ العدالة الضريبية.

‍

تاريخ ضريبة الدخل

تم فرض أول ضريبة دخل في الولايات المتحدة عام 1862 لتمويل الحرب الأهلية، ثم أُلغيت لاحقًا. لكنها عادت رسميًا عام 1913 بعد تمرير "قانون الإيرادات" (Revenue Act) ، وتم في نفس العام إصدار أول نموذج ضريبي رسمي وهو Form 1040، الذي لا يزال يُستخدم حتى اليوم.

‍

أنواع ضريبة الدخل

1. ضريبة الدخل الفردي (Personal Income Tax)

وهي الضريبة المفروضة على دخل الأفراد، وتشمل:

• الرواتب

• الأجور

• المداخيل الجانبية

• الأرباح من الاستثمارات

يمكن للأفراد الاستفادة من الاستثناءات (Exemptions) والخصومات (Deductions) والاعتمادات الضريبية (Tax Credits) لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة أو قيمة الضريبة المستحقة عليهم.

‍

مثال توضيحي:

إذا كان دخل شخص ما 100,000 دولار، وكان يحق له خصم 20,000 دولار، فإن الدخل الخاضع للضريبة يصبح 80,000 دولار فقط.

أما إذا كان عليه دفع 20,000 دولار كضريبة، لكنه مؤهل للحصول على اعتمادات ضريبية بقيمة 4,500 دولار، فإن المبلغ النهائي المستحق يصبح 15,500 دولار فقط.

‍

2. ضريبة دخل الشركات (Business Income Tax)

تشمل الضرائب المفروضة على الأرباح الناتجة عن:

• الشركات

• الشراكات

• الأعمال الصغيرة

• العاملين لحسابهم الخاص

تقوم الشركات بحساب دخلها الخاضع للضريبة بطرح المصاريف التشغيلية والرأسمالية من إجمالي الإيرادات.

‍

3. ضريبة الدخل على مستوى الولايات والمناطق المحلية

إضافةً إلى الحكومة الفيدرالية، تفرض العديد من الولايات والبلديات في الولايات المتحدة ضريبة دخل خاصة بها. لكن هناك تسع ولايات لا تفرض أي ضريبة دخل فردي، وهي:

• ألاسكا

• فلوريدا

• نيفادا

• نيوهامبشر

• ساوث داكوتا

• تينيسي

• تكساس

• واشنطن

• وايومنغ

ولكن هذا لا يعني أن الحياة في هذه الولايات بالضرورة أقل تكلفة، حيث قد تُعوّض تلك الولايات غياب ضريبة الدخل من خلال ضرائب أخرى مثل ضرائب المبيعات، أو بتقليل مستوى الخدمات العامة المقدّمة.

‍

كيف يتم حساب ضريبة الدخل؟

لحساب ضريبة الدخل، يُمكن اتباع الخطوات التالية:

1. جمع كل مصادر الدخل الخاضعة للضريبة خلال السنة.

2. حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI)، وهو الدخل الكلي بعد خصم بعض المصاريف المؤهلة.

3. طرح الخصومات الضريبية مثل النفقات الطبية أو التعليمية أو التبرعات.

4. تطبيق شريحة الضريبة المناسبة حسب دخل الفرد أو الأسرة.

5. طرح أي اعتمادات ضريبية يتم استحقاقها.

‍

ما هي نسب ضريبة الدخل؟

تتراوح نسب ضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة لعامي 2023 و2024 بين 10% و37%، حسب مستوى الدخل والحالة الاجتماعية للمكلّف (فردي، متزوج، رب أسرة، إلخ).

‍

أهمية ضريبة الدخل في الثقافة المالية

فهم ضريبة الدخل يعد من الركائز الأساسية في الثقافة المالية وfinancial literacy. فالقدرة على حساب الضريبة، وتقديم الإقرارات الضريبية بشكل دقيق، والاستفادة من الخصومات والاعتمادات، يساعد الأفراد على إدارة مواردهم المالية بكفاءة، وتجنب المشاكل القانونية والغرامات.

‍

الخلاصة

ضريبة الدخل تمثل أحد الأعمدة الرئيسية في النظام المالي للدولة. وتؤدي دورًا محوريًا في تمويل الخدمات العامة وتحقيق العدالة الاجتماعية من خلال النظام التصاعدي. وكلما زادت معرفة الأفراد والشركات بكيفية حساب هذه الضريبة، زادت قدرتهم على اتخاذ قرارات مالية سليمة تعزز من استقرارهم المالي.

‍

‍

‍

استكشف المزيد من المعلومات القيمة عن الثقافة المالية وإدارة الأموال على مالبيديا Maalpedia – منصة المعرفة المالية العربية الخاصة بك.  

المراجع المعتمدة:

https://www.investopedia.com/terms/i/incometax.asp